A sorozat előző részeit itt találja.

Továbbra is az előző cikkben megkezdett első forgatókönyv további alkérdéseit járjuk körül.

A kisvállalkozás csak a 2. tagállamban alkalmazhatja-e a határokon átnyúló kkv-szabályozást?

A kisvállalkozás csak akkor alkalmazhatja a 2. tagállamban a határokon átnyúló kkv-szabályozást, ha teljesíti a feltételeket, és ha az áfa tekintetében visszavonja a 2. tagállambeli állandó telephelyének bejelentését.

Feltéve, hogy a kisvállalkozás a 2. tagállamban megfelel a határokon átnyúló kkv-szabályozás alkalmazásához szükséges feltételeknek, a könyvek és elektronikus könyvek 2. tagállamban levő fogyasztók részére történő értékesítése áfa-mentes. A mind a 27 tagállamban teljesített összes értékesítést jelenteni kell az 1. tagállamban benyújtandó negyedéves kkv-jelentésekben.

Ha a kisvállalkozás a 2. tagállamban alkalmazza a határokon átnyúló kkv-szabályozást, akkor az egyablakos ügyintézési rendszer a 2. tagállamban már nem alkalmazható. Mivel a 2. tagállamban végzett termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások áfa-mentesek, ezeket nem kell feltüntetni az egyablakos ügyintézési rendszer szerinti bevallásban.

A könyvek és e-könyvek 1. tagállambeli fogyasztók részére történő értékesítése, valamint az 1. tagállambeli vevőknek nyújtott nyomdai szolgáltatások az általános áfa-szabályozás szerint áfa-kötelesek, és azokat az 1. tagállambeli nemzeti áfa-bevallásban kell szerepeltetni.

Alkalmazhatja-e a kvv a határokon átnyúló kkv-szabályozást az 1. tagállamban és a 2. tagállamban?

A kisvállalkozás csak akkor alkalmazhatja az 1. és a 2. tagállamban a határokon átnyúló kkv-szabályozást, ha teljesíti a feltételeket, és ha az áfa tekintetében visszavonja a 2. tagállambeli állandó telephelyének bejelentését.

E forgatókönyv szerint az 1. és a 2. sz. tagállamban végzett valamennyi termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás áfa-mentes. A könyvek és e-könyvek 1. tagállambeli fogyasztók részére történő értékesítését, valamint az 1. tagállamban letelepedett vevőnek nyújtott nyomdai szolgáltatásokat a kkv negyedéves jelentésében az 1. tagállamban elért árbevétel részeként kell feltüntetni.

A könyvek és elektronikus könyvek 2. tagállambeli fogyasztók részére történő értékesítését a 2. tagállamban elért árbevételben kell figyelembe venni.

Ha a kisvállalkozás a kkv-szabályozás alkalmazását választja, akkor az egyablakos ügyintézési rendszer a 2. tagállamban már nem alkalmazható. Mivel a 2. tagállamban végzett termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások áfa-mentesek, ezeket nem kell feltüntetni az egyablakos ügyintézési rendszer szerinti bevallásban.

A szerző, Molnár Péter független adótanácsadó.