1. Adóelőleg-nyilatkozatok

A NAV honlapján elérhetőek, miként az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) felületén is a 2025. évre érvényes adóelőleg-nyilatkozatok, melyeken a magánszemélyek a kifizetők felé arról nyilatkozhatnak, hogy adókedvezményt kívánnak igénybe venni.

Az adóhatóság kiemeli, hogy célszerű még az első bérszámfejtés előtt nyilatkozni az adóalap-kedvezményekről, hogy már a januári fizetésben is érvényesíteni tudják a munkavállalók, magánszemélyek az egyes kedvezményeket.

A NAV emlékeztet, hogy az elektronikus úton kitöltött, illetve beküldött nyomtatványt a hatóság közvetlenül továbbítja a munkáltatónak figyelembe vételre.

A 25 év alattiaknak továbbra is arról kell nyilatkozniuk, ha a kedvezménnyel nem kívánnak élni, míg egyes esetekben folytatólagos nyilatkozat is tehető.

A családi kedvezmény kapcsán, mivel annak mértéke júliusban emelkedik (így tehát év közben), javasolt nem a kedvezmény összegét, hanem az eltartottak, valamint kedvezményezett eltartottak számát megadni, így nem kell majd új nyilatkozatot leadni az év közepén.

2. Borravaló adózása 2025-től

Az adóhatóság honlapján tájékoztat a január 1-jétől hatályos, a borravaló adózására vonatkozó szabályokról.

Az idei évtől már nem csak akkor adómentes a borravaló, ha a felszolgáló azt közvetlenül a vendég kapja, hanem akkor is, ha az üzemeltető osztja azt szét a dolgozóinak. Utóbbihoz azonban fontos, hogy nyilvántartást kell vezetni, melyből látszik, kinek, mikor és mekkora összeget osztottak ki borravalóként.

A változtatás eredményeként a borravalót a vendég, fogyasztó már nem csak készpénzben, hanem bankkártyával, illetve azonnali átutalással is fizetheti, azonban ekkor a vendéglátóhely üzemeltetőjének megfelelő adminisztrációja szükséges ahhoz, hogy az adómentes legyen.

3. Adómentes a kötelező visszaváltási díj a magánszemély oldalán

A jogalkotó tisztázta a kötelező visszaváltási díj adókezelését a jövedelemadó rendszerében, melyről a NAV is tájékoztat.

Ez alapján az forgalmazó által készpénzben vagy átutalással kifizetett, az automata által utalvány formájában juttatott visszaváltási díj, valamint a magánszemély által jótékony célra felajánlott visszaváltási díj a magánszemély adómentes bevételének számít.

Akkor sem keletkezik adóköteles jövedelem, ha a magánszemély vásárolja meg a kifizetőnek (munkáltatónak pl.) a visszaváltási díjas terméket, számla ellenében, és a munkáltató/kifizető a visszaváltási díjat is megtéríti, vagy azt átengedi.

4. Frissülő információs füzetek

Az adóhatóság megkezdte a honlapján elérhető információs füzetek 2025. évben hatályos információkkal történő frissítését, melyek közül az elmúlt hét során az alábbiakat osztották meg:

95. sz. információs füzet – a belföldi gépjárművek adójáról

5. Emelkedett a 25 év alatti fiatalok és a 30 év alatti anyák kedvezménye

A KSH által közzétett nemzetgazdasági átlagkereset adatai alapján a NAV is arról tájékoztat, hogy 202. január 1-jétől a 25 év alattiak, illetve a 30 év alatti anyák kedvezményének mértéke jogosultsági hónaponként 656 785 forintra emelkedett, ami adóban kifejezve 98 518 forint adómegtakarítást jelent egy hónapban.

6. Változott a havi járulékbevallás (’08) nyomtatványképe

Az adóhatóság felhívja a figyelmet, hogy a ’08-as nyomtatvány (havi adó- és járulékbevallás) nyomtatványképe, felépítése megváltozott. A 2508 nyomtatvány változásairól bővebben a NAV honlapján található tájékoztatás.

7. A TEÁOR mellett az ÖVTJ is változott 2025-ben – egyéni vállalkozók is érintettek

Az ÖVTJ’25 2025. január 1-jei bevezetése miatt az egyéni vállalkozóknak is aktualizálniuk kell a 2024. december 31-éig bejelentett tevékenységeiket. A főtevékenységek, és az egyértelműen átsorolható egyéb tevékenységek (ahol 1 korábbi tevékenység 1 újnak feleltethető meg) automatikus átsorolását a NAV 2025. január 31-éig elvégzi. A NAV azokat a tevékenységeket is átfordítja, amelyeknek nem változott ÖVTJ-kódja és elnevezése. A vállalkozónak nincs teendője, ha kizárólag olyan tevékenysége van, amely automatikusan átsorolható, és más adata (pl. székhely) sem módosul.

Az ÖVTJ’25-ben több kódra szétvált régi tevékenységek átfordítását az egyéni vállalkozónak kell megtennie legkésőbb 2025. július 1-jéig.

Forrás: NAV-figyelő, IDE kattintva. A cikk szerzője, Kertész Gábor az Accace Hungary adómenedzsere. Az Accace az Adó Online szakmai partnere.