A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 67/B. § (8) bekezdése értelmében, ha a befektetési szolgáltató, illetőleg a hitelintézet adatszolgáltatásra nem kötelezett, e § rendelkezései akkor alkalmazhatóak, ha a magánszemély a befektetési szolgáltatóval, illetőleg a hitelintézettel megkötött tartós befektetési szerződéssel igazolhatóan a szerződéskötést, lekötési átutalás esetén e tényt – neve, adóazonosító jele, a befizetett pénzösszeg, az átutalt pénzügyi eszközök, pénzösszeg értékének feltüntetésével – az első befizetést, lekötési átutalás esetén a lekötési átutalást követő 30 napon belül bejelenti az állami adó- és vámhatóságnak, és rendelkezik a befektetési szolgáltató, illetőleg a hitelintézet által az Szja tv. 67/B. § (6) bekezdése szerinti tartalommal kiállított olyan igazolással, amelyből a tartós befektetésből származó jövedelem megállapítható.

Ez alapján tehát, ha a magánszemély külföldi befektetési szolgáltatóval köt TBSZ-t, akkor azt kötetlen formában be kell jelentenie a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz (NAV). A bejelentéshez nem kell mellékelni a külföldi szolgáltatóval kötött szerződést, azonban egy esetleges NAV-ellenőrzéskor a szerződéskötés tényét annak bemutatásával kell igazolni.

Szerződéskötés esetén a nevét, adóazonosító jelét, a befizetett pénzösszeget, az átutalt pénzügyi eszközöket, pénzösszeg értékének feltüntetésével kell közölni a NAV-val az első befizetést követő 30 napon belül. Ha a külföldi befektetési szolgáltatóval kötött szerződését a magánszemély az első befizetést követő 30 napon belül nem jelenti be az adóhatóság felé, úgy arra a tartós befektetésből származó jövedelemre vonatkozó kedvező adózási szabályokat nem alkalmazhatja. A 30 napos határidőn túl benyújtott bejelentés nyilvántartásba vétele az adóhatóság által elutasításra kerül.

A kérdés és a válasz az Adó szaklap 2026/7-es számában jelent meg.