A sorozat előző részeit itt találja.

Közelmúltbeli adóreformok az EU-ban és a tagállamokban 8. rész

A jelentés következő szakasza az EU-tagállamok által elfogadott legfrissebb adóintézkedésekre összpontosít. Az információk a nemzeti közigazgatások által az OECD és az Európai Bizottság közös éves adópolitikai reformkérdőívében jelentett adóintézkedéseken alapulnak, a 2025-ös kérdőívre beérkezett válaszok összesítése és feldolgozása alapján. Bár átfogó, az adóintézkedések listája nem teljes körű. A szakasz először áttekintést nyújt az adóintézkedésekről adónemenként. Ezt követi a reformok hatásterületeinek elemzése konkrét nemzeti példákkal.

Legutóbbi reformok adónemenként

A legtöbb tagállam reformokat vezetett be a személyi jövedelemadó (PIT), a társasági adó (CIT) és az általános forgalmi adó (VAT) területén az elmúlt év során, míg valamivel kevesebb mint a tagállamok fele vezetett be reformokat az externáliákon alapuló adók területén. Az OECD és az Európai Bizottság minden évben közös éves adópolitikai reformkérdőívet küld meg a tagállamok részére, majd adónemenként összesíti a válaszokat. A 2025-ös kérdőív 2024-et, mint referenciaévet alapul véve az alábbi képet mutatja.

A tagállamok által jelentett 466 adóintézkedés közül 141 (30%) a személyi jövedelemadóhoz kapcsolódik, és 83 (18%) az externáliákon alapuló adókhoz. A társasági nyereségadók és egyéb vállalati adók tekintetében 20 tagállam összesen 72 intézkedésről számolt be (16%). Tíz tagállam jelentett a társadalombiztosítási hozzájárulásokat érintő reformokat (43 intézkedés). Négy tagállam hajtott végre ingatlan-/vagyonadóval kapcsolatos adóreformokat (14 intézkedés).

Összességében a tagállamok 219 (47%) olyan intézkedésről számoltak be, amelyek várhatóan az összes állami bevétel csökkenését eredményezik, 165 (35%) olyan intézkedésről, amelyek várhatóan az összes állami bevétel növekedését eredményezik, míg 36 intézkedés (8%) várhatóan semleges költségvetési hatással jár. 46 intézkedés (10%) esetében a költségvetési hatás ismeretlen.

Legutóbbi reformok hatásterület szerint

A tagállamok által 2025-ben jelentett intézkedések több mint fele a versenyképesség és a jólét javítását célozza. A tagállamok által 2025-ben jelentett 466 adóintézkedést hatásterület szerint csoportosították, és az országonkénti, valamint EU-szintű eredményeket összesítették. A jelentett intézkedések 56%-a elsősorban a versenyképességet és a jólétet érinti, olyan önbevalláson alapuló célkitűzésekkel összefüggésben, mint a bevételek növelése, a gazdasági növekedés ösztönzése és a beruházások általános támogatása. Egyes országokban, például mint például Csehországban és Portugáliában ez az arány meghaladja a 80%-ot.

A jelentett intézkedések 15%-a elsősorban a méltányosságot érinti, mivel fő, önbevallás alapján megjelölt céljuk az egyenlőség és az igazságosság növelése. További 15% elsősorban a környezetvédelemre és az egészségre gyakorol hatást, olyan kapcsolódó fő célkitűzésekkel, mint a környezeti fenntarthatóság előmozdítása és az egészség javítása. A fennmaradó 14% főként a hatékonyságot befolyásolja, azzal az önbevallás szerinti fő céllal, hogy egyszerűsítsék az adórendszert, növeljék az adózási megfelelést, valamint fokozzák az adózási kiszámíthatóságot.

A szerző, Molnár Péter független adótanácsadó.