Pénzügyi vállalkozások könyvvizsgálata
Az MNB felügyelete alá tartozó intézmények könyvvizsgálatát csak a megfelelő kamarai szakminősítéssel rendelkező könyvvizsgáló végezheti. Nálunk mind a nyolc minősítés egy kézben van: pénzügyi intézményi, befektetési vállalkozási, pénztári, biztosítói, kibocsátói, IFRS, költségvetési és fenntarthatósági.
Kiket vizsgálunk
Mely intézmények könyvvizsgálatát vállaljuk?
A szabályozott szektorban a könyvvizsgálat nem méret kérdése: az MNB felügyelete alá tartozó szervezeteknél a vizsgálat a jogszabályi működés része, és a könyvvizsgálótól kamarai szakminősítést kíván. Az alábbi intézménytípusoknál rendelkezünk a szükséges minősítéssel és gyakorlattal.
- Pénzügyi vállalkozások. Hitelezéssel, pénzügyi lízinggel, faktoringgal és követeléskezeléssel foglalkozó társaságok — a hitelintézetekkel egyenértékű prudenciális szabályozás alá tartozókat is beleértve.
- Hitelintézetek. Bankok, szövetkezeti hitelintézetek és fióktelepek éves beszámolójának és felügyeleti adatszolgáltatásának vizsgálata.
- Befektetési vállalkozások. Befektetési szolgáltatók és kiegészítő szolgáltatást nyújtó társaságok, az ügyfélvagyon elkülönített kezelésének ellenőrzésével.
- Befektetési alapkezelők és alapok. Alapkezelő társaságok, valamint az általuk kezelt befektetési alapok éves beszámolóinak vizsgálata.
- Biztosítók és biztosításközvetítők. Biztosítói minősítés birtokában, a tartalékok és a szavatolótőke-számítás hátterének áttekintésével.
- Pénztárak. Önkéntes és magánnyugdíjpénztárak, egészség- és önsegélyező pénztárak — pénztári minősítéssel.
- Kibocsátók. Szabályozott piacra bevezetett értékpapírt kibocsátó társaságok, kibocsátói minősítéssel és IFRS-gyakorlattal.
- Költségvetési és állami tulajdonú szervezetek. Költségvetési minősítés alapján állami és önkormányzati tulajdonú társaságok, valamint támogatásból gazdálkodó szervezetek.
A vizsgálat fókusza
Amire egy pénzügyi intézmény könyvvizsgálatánál figyelünk
A hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások beszámolóját a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet szerint kell összeállítani, a hitelintézeteknél és a velük egyenértékű prudenciális szabályozás alá tartozó pénzügyi vállalkozásoknál pedig az IFRS-ek szerinti egyedi beszámoló kötelező. A vizsgálat ezért nemcsak számviteli, hanem prudenciális kérdés is.
- Portfólióminősítés és értékvesztés. A követelésállomány minősítése, az értékvesztés és a céltartalék módszertana, a modellparaméterek és a fedezetértékelés megalapozottsága.
- Bevételelszámolás. A kamat- és díjbevételek elhatárolása, az effektív kamatláb alkalmazása, a szerződésmódosítások és az átstrukturálások számviteli kezelése.
- Tőkemegfelelés. A szavatolótőke elemei és a tőkekövetelmény-számítás alapadatai, valamint a beszámoló és a prudenciális adatszolgáltatás összhangja.
- Felügyeleti adatszolgáltatás. Az MNB felé teljesített rendszeres adatszolgáltatás egyeztetése a főkönyvvel és a beszámolóval.
- Belső kontrollrendszer. A hitelezési, kifizetési és nyilvántartási folyamatok kontrollpontjai, a hatáskörök szétválasztása és a jóváhagyási rendek működése.
- Kiszervezett tevékenységek. A kiszervezett folyamatokra vonatkozó szerződések, kontrollok és beszámolók áttekintése — a felelősség a megbízónál marad.
- Pénzmosás elleni kötelezettségek. Az ügyfél-átvilágítási és nyilvántartási rendszer működésének áttekintése a beszámoló szempontjából releváns mértékben.
- Kapcsolt felek és tulajdonosi ügyletek. A kapcsolt felekkel kötött ügyletek azonosítása, feltételeik és bemutatásuk a beszámolóban.
A könyvvizsgálónak jelzési kötelezettsége van. A pénzügyi intézmények könyvvizsgálója a jogszabály szerint köteles haladéktalanul tájékoztatni a Magyar Nemzeti Bankot, ha a vizsgálat során a prudens működést vagy az intézmény jogszabályi megfelelését veszélyeztető körülményt észlel. Ezt a szerepet a megbízás elején tisztázzuk, hogy a felügyeleti kommunikáció kiszámítható legyen.
Miért mi
Minősítés, gyakorlat, felelősség — ellenőrizhetően
A szabályozott szektorban a megbízó nem tud kísérletezni: a könyvvizsgálónak a megbízás első napján rendelkeznie kell a minősítéssel és a szektor ismeretével. Az alábbiak mind nyilvános nyilvántartásban ellenőrizhetők.
Ajánlatkérés
Szabályozott szektorban keres könyvvizsgálót?
Írja meg, milyen intézményről van szó, és mikor jár le a jelenlegi megbízás — a minősítési feltételek ellenőrzése után adunk ajánlatot.