A sorozat előző részeit itt találja.

A jelentés következő nagy fejezete áttekintést nyújt az EU-s és nemzeti szintű legújabb adópolitikai reformokról. Három alfejezetre tagolódik, így elsőként az EU-szintű reformjavaslatokra összpontosít, három fő területre bontva: a vállalati adózás javítása, az adóeljárások fejlesztése a vállalkozások támogatására, valamint az adózás szerepe a zöld átmenet támogatásában.

Másodikként az EU-tagállamok közelmúltbeli reformjait ismerteti, az OECD és az Európai Bizottság közös éves kérdőívére adott válaszok alapján, míg végezetül az EU Technikai Támogatási Eszköze (TSI) keretében végzett munkát mutatja be, amely segíti a tagállamokat a nemzeti adópolitikai reformok kidolgozásában és végrehajtásában.

Elsőként tehát az EU legújabb adózási javaslatai jöjjenek. Itt a folyamatban lévő és új EU-s adópolitikai kezdeményezéseket, valamint más, hasonló célú intézkedések olvashatóak. Három a vállalati szektort érintő javaslat aktuális állásával ismerkedhetünk meg, ezek nevei az angol rövidítésük után: BEFIT, HOT és TP. Ezen kívül – a vállalkozások szempontjából kiemelt jelentőségük miatt – szó esik a megtakarítási és befektetési unióról szóló közleményről, valamint a startup- és scale-up stratégiáról is. Ezután két elfogadott kezdeményezés végleges formáját ismerteti, amelyek az adóeljárások javítását célozzák: a FASTER és a ViDA.

Végül kitér a zöld átmenetet támogató intézkedésekre is, például: az energiaadó-irányelv felülvizsgálatára, valamint más, adózással kapcsolatos javaslatokra, például a „Clean Industrial Deal”-re.

Jogalkotási javaslatok a vállalati adózás javítására – Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT)

A BEFIT (Business in Europe: Framework for Income Taxation) egy olyan javaslat, amely egységes szabályrendszert vezetne be az EU-ban működő vállalatcsoportok társaságiadó-alapjának meghatározására.

Jelenleg az EU-ban 27 különböző nemzeti társaságiadó-rendszer és számos kétoldalú adóegyezmény létezik, ami bonyolultságot, bizonytalanságot és jelentős adminisztratív költségeket okoz a több országban működő vállalkozások számára. A BEFIT célja az adószabályok egyszerűsítése, valamint az egyenlő versenyfeltételek biztosítása az EU-ban. A javaslat közös szabályokat vezetne be a belső piacon működő vállalatcsoportok adóalapjának kiszámítására, és épít a nemzetközi fejleményekre, például az OECD/G20 kétpilléres megközelítésére.

Az Európai Bizottság 2023. szeptember 12-én fogadta el a BEFIT-javaslatot. Ezzel egyidejűleg visszavonta a korábbi CCTB/CCCTB javaslatokat, amelyek 2016 óta voltak napirenden. A BEFIT hosszú távú és átfogó projekt. Megvalósításához fontos lesz a „Pillér 2” irányelv alkalmazásából származó tapasztalat: ezek a szabályok 2024-től alkalmazandók, az első vállalati jelentések pedig várhatóan 2026-ban készülnek el.

Ennek megfelelően a Bizottság 2028-at javasolta a rendszer bevezetésének kezdeteként.

A javaslat közzététele óta az EU Tanácsa részletesen tárgyalja annak elemeit, beleértve az érintettek visszajelzéseit is. Több tagállam egyes részek előtérbe helyezését javasolta a tárgyalások során, valamint hangsúlyozta a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok (IFRS) alkalmazásából származó tapasztalatok fontosságát.

Az Európai Gazdasági és Szociális Bizottság és a Régiók Bizottsága alapvetően pozitív véleményt fogalmaztak meg a kezdeményezésről, míg az Európai Parlament még dolgozik a saját álláspontján.

A szerző, Molnár Péter független adótanácsadó.